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公共体育场馆是开展群众性体育活动、发展体育事业的重要物质载体,所提供的服务属于准公共产品,具有公益性和经营性双重属性,如何实现两者之间的平衡统一非常重要。近年来,为促进全民健身和体育事业发展,北京市东城区以东单体育中心、地坛体育中心、天坛体育活动中心和地坛体育馆为主,对市民实行免费或低收费开放,受到群众好评。

为了厘清各类公共体育场馆综合运营所投入的成本内容、成本结构、历史成本投入及市场成本水平,东城区财政局以区公共体育场馆综合运营领域为对象,组织开展了成本预算绩效分析。

东单体育中心、地坛体育中心、天坛体育活动中心和地坛体育馆等场馆,由东城区体育活动中心负责管理运营,属公益二类差额拨款事业单位,运营资金主要来源于自身的经营收入,财政通过定项补助、差额预算管理等,对场馆升级改造、大型设备购置和人员经费等方面予以支持。一方面,东城区各公共体育场馆自身不断加强服务,提高管理水平,拓宽收入渠道,有效控制成本支出,力争实现收支平衡。另一方面,财政补助有助于保障全民健身、公共文化等基本需求,体现了国家对全民健身与公益体育事业的支持。

东城区财政局依据区体育事业和体育产业发展规划,以区公共体育场馆综合运营领域为对象,组织开展成本预算绩效分析工作。从场馆运营的效益产出分析测算相应的成本投入水平,算清必要和有效成本投入,剔除无效和低效成本,建立围绕体育场馆综合运营支出的分类分档标准体系。在此基础上,完善该领域支出绩效指标评价体系,进一步提高体育场馆绩效运行监控和绩效评价的操作性,逐步实现成本定额标准、支出标准和公共服务标准相统一,促进体育相关财政投入更加科学合理。

由于各个体育场馆在设计规划、整体规模、经营模式、场馆类型、设备设施种类以及训练投入占比等方面的差异较大,水、电、气及设备维护成本费用的横向比较及市场调查参考作用较小。因此,此次成本分析主要依据各体育场馆实际发生的费用进行分析,并通过以下原则确定各场馆运营费用的支出参考标准:一是维持较为合理的历史支出成本费用;二是对于场馆各年度费用存在较大支出差异的内容,考虑成本增长的合理因素,按照最低成本核算;三是对属于变动成本的费用支出,按照年度平均值或增长趋势进行测算,最终形成东城区公共体育场馆运营中部分具有共性的成本支出参考标准。

受到新冠疫情影响,近两年,区各体育场馆的运营尚未实现正常化。为确保成本预算绩效分析数据的客观性和全面性,本次成本分析特别调取和参照了各体育场馆2018—2021年4个年度的运营数据。对各场馆各年度实际支出内容进行分类,清晰界定体育场馆运营所需支出的范围,再对各体育场馆运营中涉及的直接付现成本进行分析,具体包括:人员支出、保洁服务、物业费、水费、电费、消防费、垃圾清运费、食堂餐费、设备设施维修费、办公经费、培训费、通讯网络费等内容。依据各级政府有关体育系统支出标准的相关政策和法律法规,在明确现有成本标杆的基础上,对各项成本投入的合理性、成本测算过程、支出标准和支出依据进行分析,确定能够直接约束成本的定额标准或参考区间值。

对不同渠道采集的数据进行同度化处理,为确定成本核算口径和界定成本合理化构成提供参考依据。在此基础上,此次成本分析一是关注了各体育场馆无需付现的间接成本,主要体现在体育场馆建筑与设备的累计折旧方面。二是关注了运动员培养成本,因为4家场馆均属于面向大众的公益类基础体育场馆,并向区属中小学、体校及运动队免费提供活动与训练场地,训练期间相关场馆不对外开放。三是关注了为区运动队提供服务的成本投入。据了解,部分运动场馆、办公场地由专业运动队长年使用。

疫情暴发前,东城区各公共体育场馆基本能够实现收支平衡,收入构成主要包括开放收入、活动收入、房租收入以及体彩公益金收入。各体育场馆应更加重视成本投入的经济性,强化开源节流思维,更好地发挥公共体育场馆的作用。具体而言,根据场馆的功能性定位以及场馆条件等,选择更加合理的经营模式,如委托经营、合作经营、承包经营等,以有效降低成本、提高场馆使用率。引进公共体育场馆专业管理人才,实行专业化管理。同时,进一步贴近消费需求,在满足公益服务的前提下,进一步推进市场化运营,从而带来更多的收入。